Asesoramiento contable y tributario
Uruguay HUB
Más que un país estable, Uruguay es una herramienta estratégica para optimizar sus operaciones y mejorar sus resultados. Con una infraestructura moderna y ventajas fiscales únicas, le ofrecemos el escenario ideal para que su inversión esté protegida mientras expande sus fronteras.
Uruguay como Hub para hacer negocios en la región.
En un continente volátil, Uruguay es la plataforma de negocios más estable, predecible y confiable de América Latina. Ofrece una seguridad y reglas claras que permite que los empresarios se proyecten a largo plazo..
Uruguay se destaca por su estabilidad política y social, al igual que su seguridad jurídica. Las reglas son claras y se respetan, generando un clima de negocios donde el 84% de los inversores extranjeros están satisfechos.
La infraestructura a nivel tecnológico es de primer nivel, con un 90% de hogares conectados a fibra óptica , 5G disponible y una matriz energética limpia (casi 100% renovable).
La fuerte inversión en educación ha generado una fuerza laboral calificada y multilingüe, complementada por una alta calidad de vida.
Pero Uruguay no es solo un lugar seguro, es una herramienta para optimizar operaciones y expandirse eficientemente. Ya sea que se use Uruguay como una experiencia piloto, o que desde Uruguay se hagan negocios, el uso de la jurisdicción permite lograr ciertas eficiencias operativas e impositivas.
El país ofrece un “menú” de regímenes fiscales especializados y un régimen territorial de impuesto a la renta. La clave del éxito no solo es elegir el menú correcto, sinó también contar con un aliado especializado que le permita maximizar los beneficios que Uruguay ofrece.
A continuación destacaremos los principales o más conocidos:
Zonas Francas (Hub de Servicios y Logístico)
Puerto y Aeropuerto Libre (Hub Logístico)
Diseñado para empresas que mueven mercadería física y buscan un centro de distribución regional, sean estas empresas locales o extranjeras.
Las empresas extranjeras estarán exentas de todo impuesto en la medida que la mercadería tiene por destino terceros países. Las empresas locales que operan bajo éste régimen gozarán de una exoneración en materia de IRAE siempre y cuando no obtengan más del 5% de sus ingresos por venta en Uruguay, o lo que es lo mismo que sus ingresos provengan al menos en un 95% de ventas al exterior.
Dentro de las actividades que se pueden desarrollar se encuentra la gestión de inventarios, re-etiquetado, re-empaquetado, fraccionamiento y re-exportación de mercaderías. Estas actividades no dan origen “Mercosur”.
La mercadería de origen extranjero permanece en el recinto (como el Puerto de Montevideo o el Aeropuerto de Carrasco) totalmente exenta de impuestos de importación, manteniendo su origen.
Es un régimen que requiere de sustancia en los recintos portuarios o aeroportuarios.
Intermediación Comercial o Trading (Triangulación de Bienes y Servicios)
La herramienta perfecta para la intermediación comercial pura, sin necesidad de infraestructura logística pesada.
Mediante la Resolución 51/997 los contribuyentes pueden operar desde Uruguay con un bajo nivel de impuestos. La condición a cumplir es que los bienes a comercializar no pasen por territorio nacional, ni los servicios sean prestados o aprovechados en el mismo.
De cumplirse este la tasa de impuesto a la renta efectiva será solo de 0.75% sobre el margen de ganancia bruta, es decir la diferencia entre el precio de compra y precio de venta de los bienes y/o servicios a intermediar.
Exportación de Servicios enteramente en el Exterior
Mencionamos que el marco fiscal uruguayo establece que la renta tiene un criterio territorial. Esto implica que aquellos servicios prestados de forma directa en el exterior, aprovechados por aquellos que no sean contribuyentes de IRAE, estará exento de este impuesto (no aplica en los casos donde se le preste servicio a una empresa nacional en el exterior).
Régimen de Software
Un pilar clave del ‘hub’ de innovación uruguayo es la exoneración del Impuesto a la Renta (IRAE) para la industria tecnológica. Las rentas de la “producción de software” (que requiere registro de propiedad intelectual) y las del “desarrollo de software y servicios vinculados” (como implementación, soporte y testing) pueden ser exoneradas total o parcialmente, siempre que se cumplan requisitos de sustancia y actividad en el territorio nacional.